Analisis :

Dari 8 prinsip etika profesi akuntansi, dalam hal ini masalahnya adalah Budi Mulya meminjam uang dari Robert Tantular sementara BI adalah pihak pengawas, sedangkan Bank Century adalah pihak yang di awasi. Maka dari itu tidak ada tanggung jawab profesi disini sehingga masalah ini sudah menjadi konflik kepentingan dan melanggar etika. Dan yang seharusnya dilakukan BI adalah menskors atau menonaktifkan yang bersangkutan berkaitan tidak adanya tanggung jawab profesi yang dilakukan. Tanggung jawab profesi adalah sikap profesionalisme yang harus dibuktikan oleh seorang karyawan dalam mengemban tanggung jawab profesi nya.

Nama Kelompok :

1. Nur Azifah

2. Ucy Apriyani

3. M. Ridwan Rifai

Kelas : 4 EB 06

What Is TOEFL?

The TOEFL is the product of the Educational Testing Service (ETS). TOEFL, pronounced "toe-full", evaluates the potential success of an individual to use and understand standard American English at a college level. TOEFL is required for non-native applicants at many US and other English-speaking colleges and universities. It is a standardized test of English for academic purposes, and is commonly used in university programs as a benchmark of proficiency in English for entrance requirements. The Test of English as a Foreign Language (TOEFL) is widely used by colleges and universities, scholarship agencies, and professional licensing organizations to assess English language proficiency. Four skills are tested in TOEFL: Listening, Structure, Reading, and Writing. In the near future, Speaking will be added and Structure dispensed with. The test itself takes approximately four hours including the (required) computer tutorial.

Formats and Sections Of TOEFL

The paper-based TOEFL (PBT) test consists of three sections, similar to the first three sections of the computer-based TOEFL test. The TOEFL PBT contains only multiple-choice questions.

Listening Section of TOEFL

The Listening Section of TOEFL test is made up of three parts. In the first part you will hear short conversations usually containing two sentences which are followed by a single question. In the second part you will hear a longer dialogue between two people. After the dialogue you will hear four of five questions. Each of those questions is followed by four answers (A, B, C and D). Only one of those four answers is correct. You have to select the correct answer. In the final part of the Listening Section you will hear longer pieces of spoken communication such as lectures, radio talks, TV announcements or other broadcasts. Each of those talks lasts between one to two minutes and it is delivered by a single speaker. After every piece of information you have listened to, you must answer four to five questions. Most of the questions in the Listening Section use the traditional multiple-choice format, this means you have to choose the correct answer out of three or more options. However, some questions involve visual elements you have to recognize and somtimes two out of four possible answers are correct. There are also some questions that require you to re-arrange or match objects, phrases or words.

Structure Section of TOEFL

In the Structure Section of TOEFL you have to demonstrate your knowledge and skills in vocabulary, grammar and proper usage of standard North American written English. You will have to recognize vocabulary items of an academic nature, this means, there will be subjects related to science, the arts, literature, culture and history. To answer the questions correctly it will be sufficient if you have an average level of knowledge of those subjects. You will find two types of questions in the Structure Section of the TOEFL test. The first question type is a sentence containing a gap. You must select a word or phrase that fills in the gap appropriately. The second question type can be called "Errors in Sentences". Those questions consist of complete sentences with four separate underlined words. You must select which of the four underlinded words or word combinations contains an error in grammar or usage.

Reading Section of TOEFL

In the Reading Section of TOEFL you will find short passages similar to the sort of texts used for academic purposes in the US, Canada or other internationally recognized universities. For example there will be texts about the arts, literature, biography of important people, science and scientific research as well as history related to North America. Even if you know a lot about any of the subjects covered in the Reading Section of TOEFL test, it will not necessarily be to your advantage in answering the questions correctly because the TOEFL measures your English language proficiency rather than your knowledge of a specific area. After all, you take the TOEFL test before you actually start your study program at university. So, your success on the TOEFL Reading Section depends on how well you understand the text passages and the attached questions. The Reading Section tests and evaluates your comprehension of main ideas and vocabulary as well as your ability to identify important facts and inferences. As is the case with the Listening Section the Reading Section too uses the traditional multiple-choice format. In addition there are also a number of computer-specific questions that either require you to match a particular word, phrase or paragraph from the text with a definition or to insert a sentence in the text where it is most appropriate.

Writing Section of TOEFL

In the Writing Section of TOEFL you have to compose an essay based on one single assigned topic. Your essay should include such elements as original thought, analysis, examples, evidence and organization in English. You can choose between composing your essay at a computer or using the traditional hand-written format. Because computer-adaptive testing is not possible on the paper-based TOEFL test (PBT), the PBT has three question difficulty levels. Thirty percent of PBT TOEFL test questions are categorized as easy, forty percent are medium and thirty percent are difficult. At the beginning of each section you will find easy-level questions which are followed by medium-level questions and difficult questions at the end.

TOEIC - Test of English for International Communication

TOEIC is a standardized test that measures your listening and reading skills. Unlike other tests, the TOEIC evaluates your ability to function in the business world rather than in an academic setting. The test consists of 200 multiple-choice questions. Some students take the TOEIC because they want to improve their English. Other students take the TOEIC because they want to apply for a job that requires a TOEIC score. Your score will range from 10-990. Every institution expects a different standard of proficiency from its employees. Many companies expect entry level applicants to score at least 600 on the TOEIC. Management positions may require a score of 800. You can take the TOEIC as many times as you want in order to achieve your goal. The TOEIC test measures proficiency in international business English.

• The TOEIC test is the most widely used English language test for professional English.
• The TOEIC test is used as a certification tool in more than 5000 companies worldwide.
• Use the TOEIC test to certify your English skills and enhance your employment profile.

For more than 25 years, TOEIC has been used by institutions, companies, and government agencies worldwide to measure the English proficiency of nonnative English-speaking people. With more than 4.5 million test takers per year, the TOEIC test is the standard for workplace English language proficiency worldwide.

What is the format of the TOEIC Test

Based on real-life work settings, the TOEIC test consists of 200 multiple-choice questions categorised into listening comprehension and reading sections. TOEIC test questions are based on real-life work settings in an international environment (meetings, travel, telephone conversations, etc). The TOEIC test is a paper and pencil test consisting of 200 multiple-choice questions, divided into 2 separately timed sections. Test takers respond to questions by marking one response from a choice of 4 (A, B, C, D) with a pencil on a machine-scannable answer sheet.

Section 1: Listening comprehension

• A variety of recorded statements, questions, and short conversations in English.
• You will answer 100 questions based on what you hear.
• You will have 45 minutes to complete this section.

This section comprises 4 parts:

Part 1: photographs (20 questions)

Part 2: question-response (30 questions)

Part 3: Short conversations (30 questions)

Part 4: Short talks (20 questions)

Section 2: Reading

• A variety of materials to be read.
• You will respond to 100 questions based on what you have read.
• This section will take 75 minutes to complete.

This section comprises 3 parts:
Part 5: Incomplete sentences (40 questions)

Part 6: Error recognition (20 questions)

Part 7: Reading comprehension (40 questions)

The test lasts approximately 2.5 hours. The remaining time will be used to respond to biographical questions and a brief questionnaire about educational and work history. Candidates are given a score report , which shows their results. You are awarded separate marks for the written and oral comprehension sections, on a scale from 5 to 495 points. The total score is hence between 10 and 990 points.

Difference between TOEIC and TOEFL

	TOEIC IP	TOEFL ITP
Purpose	Evaluates English proficiency for the global workplace	Evaluates English proficiency for those pursuing academic studies
Primary uses	For corporations To make decisions about recruiting, promoting, and deploying employees overseas To determine readiness to participate in technical training conducted in English To demonstrate learning progress in corporate training.	For English language programs/schools, especially for academic-track students Placement test Assessment of progress from beginning to end of course Measurement of program effectiveness Exit test and measurement of readiness for academic programs.
Other uses	For English language programs/schools, especially business-track students Placement test Assessment of progress from beginning to end of course Measurement of program effectiveness Exit test Practice for secure TOEIC Professional credential	For institutions of higher education To fulfill language requirement or graduation requirement To screen for scholarship and exchange programs Practice for TOEFL or other multiple-choice tests Professional credential
Who takes the test?	Employees in international corporations Job applicants Students in business, vocational, and trade schools, community colleges Students in the business track of English language programs/schools.	Students in the academic track of English language programs/schools Students in colleges or universities that have a language requirement Applicants to scholarship and exchange programs.
Who uses the results?	Training managers Human resources managers Recruiters Employees English language programs/schools	English language programs/schools College and university administrators Directors of scholarship and exchange programs Students
Formats and proficiency levels tested	TOEIC Bridge - high beginning to intermediate TOEIC IP - low intermediate to advanced.	Pre-TOEFL ITP - high beginning to intermediate TOEFL ITP - low intermediate to advanced.
Language context	Language used in the global workplace	Language used in academic contexts
Test format	200 multiple-choice questions	140 multiple-choice questions
Score scale	10 - 990 Total 5 - 495 Listening Comprehension 5 - 495 Reading Comprehension.	310 - 677 Total 30 - 68 Listening Comprehension 30 - 68 Structure and Written Expression (grammar) 30 - 67 Reading Comprehension.
Length of test	120 minutes	115 minutes
When test is given	Available on demand for any date Multiple forms for testing throughout the year Two forms of security semi-secure - administered on-site by own staff, trained by TOEIC staff secure - administered on-site by TOEIC staff. NOTE: Maximum-security TOEIC Open Test is available in some countries.	Available on demand for any date Multiple forms for testing throughout the year One form of security semi-secure - administered on-site by own staff. NOTE: Maximum-security TOEFL CBT and PBT are available in most countries.
Score reports	Individual score reports Score roster Certificates (may be available for an additional fee)	Individual score reports Institution score reports and roster
Turnaround time for score reports	Usually 3 to 5 days Rush reporting on request for an additional fee.	Usually 3 to 5 days (7 days in the U.S.) Rush reporting on request for an additional fee.
Test prep	For a list of TOEIC test preparation products, contact your local ETS representatives>.	Available on TOEFL Web site: Sample Test, 6th Edition TOEFL Test Preparation Kit, 2nd ed. TOEFL Practice Tests, Vol. 2.

PRODUK BANK SYARIAH

1. Al-wadi’ah (Simpanan)

Al-Wadi’ah atau dikenal dengan nama titipan atau simpanan, merupakan titipan murni dari satu pihak ke pihak lain, baik perorangan maupun badan hukum yang harus dijaga dan dikembalikain kapan saja bila si penitip menghendaki.

Penerima sim­panan disebut yad al-amanah yang artinya tangan amanah. Si pe­nyimpan tidak bertanggung jawab atas segala kehilangan dan keru­sakan yang terjadi pada titipan selama hal itu bukan akibat dari kela­laian atau kecerobohan yang bersangkutan dalam memelihara barang titipan.

Penggunaan uang titipan harus terlebih dulu meminta izin kepada si pemilik uang dan dengan catatan si pengguna uang menjamin akan mengembalikan uang ter­sebut secara utuh. Dengan demikian prinsip yad al-amanah (tangan amanah) menjadi yad adh-dhamanah (tangan penanggung).

Konsekuensi dari diterapkannya prinsip yad adh-dhamanah pihak bank akan menerima seluruh keuntungan dari penggunaan uang, namun sebaliknya bila mengalami kerugian juga harus ditanggung oleh bank.

Sebagai imbalan kepada pemilik dana disamping jaminan keamanan uangnya juga akan memperoleh fasilitas lainnya seperti insentif atau bonus untuk giro wadiah. Artinya bank tidak di­larang untuk memberikan jasa atas pemakaian uangnya berupa in­sentif atau bonus, dengan catatan tanpa perjanjian terlebih dulu baik nominal maupun persentase dan ini murni merupakan kebijakan bank sebagai pengguna uang. Pemberian jasa berupa insentif atau bonus biasanya digunakan istilah nisbah atau bagi hasil antara bank dengan nasabah. Bonus biasanya diberikan kepada nasabah yang memiliki dana rata-rata minimal yang telah ditetapkan.

Dalam praktiknya nisbah antara bank (shahibul maal) dengan deposan (mudharib) biasanya bonus untuk giro wadiah sebesar 30%, nisbah 40%:60% untuk simpanan tabungan dan nisbah 45%:55% untuk simpanan deposito.

Contoh rekening giro Wadiah :

Tn. Baris memiliki rekening giro wadiah di Bank Muamalat Sungailiat dengan saldo rata-rata pada bulan Mei 2002 adalah Rp 1.000.000,-. Bonus yang diberikan Bank Muamalat Sungailiat kepada nasabah adalah 30% dengan saldo rata-rata minimal Rp 500.000,-. Diasumsikan total dana giro wadiah di Bank Muamalat Sungailiat adalah Rp 500.000.000,-. Pendapatan Bank Muamalat Sungailiat dari penggunaan giro wadiah adalah Rp 20.000.000,-.

Pertanyaan : Berapa bonus yang diterima oleh Tn. Baris pada akhir bulan Mei 2002.

Jawab :

Rp 1.000.000,-

Bonus yang diterima = x Rp 20.000.000,- x 30 % Tn. Baris Rp 500.000.000,- (sebelum dipotong pajak)

= Rp 12.000,-­

Contoh Perhitungan Keuntungan Tabungan Mudharabah :

Tn. Derani memiliki tabungan di Bank Syariah Pangkal Pinang. Pada bulan juni 2002 Saldo rata-rata tabungan Tn. Derani adalah sebesar Rp 10.000.000,-. Perbandingan bagi hasil (nisbah) antara Bank Syariah Pangkal Pinang dengan deposan adalah 40%:60%. Saldo rata-rata tabungan per-bulan di seluruh Bank Syariah Pangkal Pinang adalah Rp 10.000.000.000,-. Kemudian pendapatan Bank Syariah Pangkal Pinang yang dibagihasilkan adalah Rp 40.000.000,-.

Pertanyaan : Berapa keuntungan Tn. Derani pada bulan yang bersangkutan.

Jawab :

Rp 10.000.000,-­

Keuntungan = x Rp 40.000.000,- x 60 %

Tn. Derani Rp 10.000.000.000,- (sebelum dipotong pajak)

= Rp 24.000,­-

Contoh Perhitungan Keuntungan Deposito Mudharabah :

Tn. Rahman Hakim memiliki deposito sebesar Rp 100.000.000, ­untuk jangka waktu 1 bulan di Bank Syariah Belinyu. Bagi hasil (nisbah) antara Bank Syariah Belinyu dengan nasabah adalah 45%:55%. Saldo rata-rata deposito per bulan di Bank Syariah Belinyu adalah Rp 10.000.000.000,-. Kemudian pendapatan yang dibagihasilkan di Bank Syariah Belinyu adalah Rp 500.000.000, -.

Pertanyaan : Berapa keuntungan Tn. Rahman Hakim dari nisbah yang ditetapkan.

Jawab:

Rp 100.000.000,-

Keuntungan = x Rp 500.000.000,- x 55% nasabah Rp 10.000.000.000,- (sebelum dipotong pajak)

= Rp 2.750.000,­-

2. Pembiayaan dengan bagi basil

a. Al-musyarakah

Al-musyarakah adalah akad kerja sama antara dua pihak atau le­bih untuk melakukan usaha tertentu. Masing-masing pihak membe­rikan dana atau amal dengan kesepakatan bahwa keuntungan atau resiko akan ditanggung bersama sesuai dengan kesepakatan.

AI-musyarakah dalam praktik perbankan diaplikasikan dalam hal pembiayaan proyek. Dalam hal ini nasabah yang dibiayai dengan bank sama-sama menyediakan dana untuk melaksanakan proyek tersebut. Keuntungan dari proyek dibagi sesuai dengan kesepakatan untuk bank setelah terlebih dulu mengembalikan dana yang dipakai nasabah. Al-musyarakah dapat pula dilakukan untuk kegiatan investasi seperti pada lembaga keuangan modal ventura.

b. AI-mudharabah

Pengertian AI-mudharabah adalah akad kerja sama antara dua pihak, di mana pihak pertama menyediakan seluruh modal dan pihak lain menjadi pengelola. Keuntungan dibagi menurut kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak. Apabila rugi maka akan ditanggung pemilik modal selama kerugian itu bukan akibat dari kelalaian si pengelola. Apabila kerugian diakibatkan kelalaian pengelola, maka si pengelolalah yang bertanggung jawab.

mudharabah muthlaqah merupakan kerja sama antara pihak pertama dan pihak lain yang cakupannya lebih luas. Maksudnya tidak dibatasi oleh waktu, spesifikasi usaha dan daerah bisnis.

mudharabah muqayyadah merupakan kebalikan dari mudharabah muthlaqah di mana pihak lain dibatasi oleh waktu spesifikasi usaha dan daerah bisnis.

Dalam dunia perbankan Al-mudharabah biasanya diaplikasikan pada produk pembiayaan atau pendanaan seperti, pembiayaan mo­dal kerja. Dana untuk kegiatan mudharabah diambil dari simpanan tabungan berjangka seperti tabungan haji atau tabungan kurban. Dana juga dapat dilakukan dari deposito biasa dan deposito spesial yang dititipkan nasabah untuk usaha tertentu.

c. Al-muzara'ah

Pengertian AI-muzara'ah adalah kerja sama pengolahan pertanian antara pemilik lahan dengan penggarap. Pemilik lahan menyediakan lahan kepada penggarap untuk ditanami produk pertanian dengan imbalan bagian tertentu dari hasil panen. Dalam dunia perbankan ka­sus ini diaplikasikan untuk pembiayaan bidang plantation atas dasar bagi hasil panen.

d. Al-musaqah

Pengertian AI-musaqah merupakan bagian dari al-muza'arah yaitu penggarap hanya bertanggung jawab atas penyiraman dan pe­meliharaan dengan menggunakan dana dan peralatan mereka sendiri. Imbalan tetap diperoleh dari persentase hasil panen pertanian. Jadi tetap dalam konteks adalah kerja sama pengolahan pertanian antara pemilik lahan dengan penggarap.

3. Bai'al Murabahah

Pengertian Bai'al-Murabahah merupakan kegiatan jual beli pada harga pokok dengan tambahan keuntungan yang disepakati. Dalam hal ini penjual harus terlebih dulu memberitahukan harga pokok yang ia beli ditambah keuntungan yang diinginkannya.

Sebagai con­toh harga pokok barang "X" Rp 100.000,-. Keuntungan yang diharap­kan adalah sebesar Rp 5.000,-, sehingga harga jualnya Rp 105.000,-. Kegiatan Bai'al-Murabahah ini baru dilakukan setelah ada kesepa­katan dengan pembeli, baru kemudian dilakukan pemesanan. Dalam dunia perbankan kegiatan Bai'al-Murabahah pada pembiayaan pro­duk barang-barang investasi baik dalam negeri maupun luar negeri seperti Letter of credit atau lebih dikenal dengan nama L/C.

Sebagai contoh Ny. Pariani memerlukan sebuah mobil senilai Rp 30.000.000,-. Jika Bank Syariah Tanjung Pandan yang membiayai pembelian mobil tersebut maka Bank Syariah Tanjung Pandan mengharapkan suatu keuntungan sebesar Rp 6. 000.000,- selama 3 tahun, maka harga yang ditetapkan kepada Ny. Pariani adalah Rp 36.000.000, Kemudian jika nasabah setuju maka nasabah dapat mencicil dengan angsuran Rp 1.000.000,-. per bulan (diperoleh dari Rp 36.000.000,- : 36 bulan) kepada Bank Syariah Tanjung Pandan.

4. Bai'as-salam

Bai'as-salam artinya pembelian barang yang diserahkan kemu­dian hari, sedangkan pembayaran dilakukan di muka. Prinsip yang harus dianut adalah harus diketahui terlebih dulu jenis, kualitas dan jumlah barang dan hukum awal pembayaran harus dalam bentuk uang.

Sebagai contoh seorang petani lada yang bernama Tn. Ivan Pratama hendak menanam lada dan membutuhkan dana sebesar Rp 200.000.000, untuk satu hektar. Bank Syariah Toboali menyetujui dan melakukan akad di mana Bank Syariah Toboali akan membeli hasil lada tersebut sebanyak 10 ton dengan harga Rp 200.000.000,-. Pada saat jatuh tempo petani harus menyerahkan lada sebanyak 10 ton. Kemudian Bank Syariah Toboali dapat menjual lada ter­sebut dengan harga yang relatif lebih tinggi misalnya Rp 25.000,- per. kilo. Dengan demikian penghasilan bank adalah 10 ton x Rp 25.000, = Rp 250.000.000,-. Dari hasil tersebut Bank Syariah Toboali akan memperoleh keuntungan sebesar Rp 50.000.000,-. setelah dikurangi modal yang diberikan oleh Bank Syariah Toboali yaitu Rp 250.000.000,­ dikurangi Rp 200.000.000,-.

5. Bai'Al istishna'

Bai' Al istishna' merupakan bentuk khusus dari akad Bai'as­salam, oleh karena itu ketentuan dalam Bai` Al istishna' mengikuti ketentuan dan aturan Bai'as-salam. Pengertian Bai' Al istishna' adalah kontrak penjualan antara pembeli dengan produsen (pembuat ba­rang). Kedua belah pihak harus saling menyetujui atau sepakat lebih dulu tentang harga dan sistem pembayaran. Kesepakatan harga dapat dilakukan tawar-menawar dan sistem pembayaran dapat dilakukan di muka atau secara angsuran per bulan atau di belakang.

CV. Sungai Layang yang bergerak dalam bidang pembuatan dan penjualan sepatu memperoleh order untuk membuat sepatu anak sekolah SMU senilai Rp 60.000.000,- dan mengajukan permodalan kepada Bank Syariah Koba. Harga perpasang sepatu yang diajukan adalah Rp 85.000,- dan pembayarannya diangsur selama tiga bulan. Harga perpasang sepatu dipasaran sekitar Rp 90.000,-. Dalam hal ini Bank Syariah Koba tidak tahu berapa biaya pokok produksi. CV. Su­ngai Layang hanya memberikan keuntungan Rp 5000,- persepasang sepatu atau keuntungan keseluruhan adalah Rp 3.529.412,- yang diperoleh dari hitungan:

Rp 60.000.000,­-

x Rp 5.000,- = Rp 3.529.412,-

­Rp 85.000,-­

Bank Syariah Koba dapat menawar harga yang diajukan oleh CV. Sungai Layang dengan harga yang lebih murah, sehingga dapat dijual kepada masyarakat dengan harga murah pula. Katakanlah misalnya Bank Syariah Koba menawar harga Rp 86.000,- per pasang, sehingga masih untung Rp 4.000,- per pasang dan keuntungan keseluruhan adalah :

Rp 60.000.000,­-

x Rp 4.000,- = Rp 2.790.697,­-

Rp 86.000,­-

6. Al-Ijarah (Leasing)

Pengertian Al-Ijarah adalah akad pemindahan hak guna atas ba­rang atau jasa, melalui pembayaran upah sewa, tanpa diikuti dengan pemindahan kepemilikan atas barang itu sendiri. Dalam praktiknya kegiatan ini dilakukan oleh perusahaan leasing, baik untuk kegiatan operating lease maupun financial lease.

7. Al-Wakalah (Amanat)

Wakalah atau wakilah artinya penyerahan atau pendelegasian atau pemberian mandat dari satu pihak kepada pihak lain. Mandat ini harus dilakukan sesuai dengan yang telah disepakati oleh si pem­beri mandat.

8. Al-Kafalah (Garansi)

Al-Kafalah merupakan jaminan yang diberikan penanggung ke­pada pihak ketiga untuk memenuhi kewajiban pihak kedua atau yang ditanggung. Dapat pula diartikan sebagai pengalihan tanggung jawab dari satu pihak kepada pihak lain. Dalam dunia perbankan dapat di­lakukan dalam hal pembiayaan dengan jaminan seseorang.

9. Al-Hawalah

Al-Hawalah merupakan pengalihan utang dari orang yang ber­utang kepada orang lain yang wajib menanggungnya. Atau dengan kata lain pemindahan beban utang dari satu pihak kepada lain pi­hak. Dalam dunia keuangan atau perbankan dikenal dengan kegiatan anjak piutang atau factoring.

10. Ar-Rahn

Ar-Rahn merupakan kegiatan menahan salah satu harta milik si peminjam sebagai jaminan atas pinjaman yang diterimanya. Kegiatan seperti ini dilakukan seperti jaminan utang atau gadai.